« BP_v14_final_VRAI.xlsx ». Le fichier porte parfois un autre nom, mais il existe dans presque toutes les PME dont nous ouvrons les tableurs. Quatorze onglets, trois cents lignes de calcul, des couleurs dont plus personne ne connaît la signification, et une règle tacite dans l’entreprise : on ne touche pas à ce classeur. Son auteur est souvent parti depuis deux ans. C’est ce genre d’objet que l’intelligence artificielle et la modélisation financière avancée permettent aujourd’hui de reprendre en main, à condition de commencer par un constat désagréable : le problème n’est pas l’outil, c’est la façon dont le modèle a été construit.
Le classeur que personne n’ose plus modifier
Un transformateur agroalimentaire de quatre-vingts salariés pilotait ses décisions d’investissement sur un modèle à cinq ans hérité de son ancien directeur administratif et financier. Le modèle tournait. Il donnait des résultats plausibles. Personne ne l’avait vérifié depuis quatre exercices.
La reprise a mis au jour deux problèmes. Une ligne d’amortissement pointait sur une plage décalée d’une colonne, ce qui produisait un écart d’environ cent quarante mille euros sur le résultat de la troisième année. Et un coefficient de 1,04 était écrit en dur au milieu d’une formule, sans que personne ne sache s’il représentait une inflation, une hausse de tarif ou une marge de sécurité prise un jour de prudence.
Aucune de ces erreurs n’était visible. Un modèle faux ne s’annonce jamais, il donne simplement des chiffres qu’on croit.
Trois zones, jamais mélangées
La règle d’architecture qui sauve un modèle tient en une ligne. Les hypothèses d’un côté, les calculs au milieu, la restitution à la fin, et rien ne circule à contresens.
Une hypothèse est une valeur que vous choisissez : progression des ventes, délai de règlement client, taux de rebut, coût d’un recrutement. Elle vit dans un onglet dédié, repérable, et n’apparaît jamais à l’intérieur d’une formule. Un calcul enchaîne ces hypothèses sans jamais contenir de nombre saisi à la main. La restitution ne fait que présenter. Cette discipline paraît scolaire ; elle est la seule chose qui distingue un modèle qu’on peut faire évoluer d’un fichier qu’on remplace tous les trois ans.
Un assistant aide beaucoup à ce stade, moins pour écrire les formules que pour poser les bonnes questions de structure. Quels blocs faut-il prévoir pour relier un plan d’investissement au tableau de financement, comment enchaîner besoin en fonds de roulement, dotations et remboursements d’emprunt, où placer les points de contrôle qui doivent tomber à zéro. Nous nous en servons comme d’un architecte de passage, pas comme d’un maçon.
Faire relire ses formules par une machine
C’est l’usage le plus immédiatement rentable de l’intelligence artificielle en modélisation financière avancée, et le plus simple à mettre en place.
Chargez votre classeur, demandez la liste des constantes écrites en dur dans les formules, celle des plages incohérentes d’une colonne à l’autre, celle des références circulaires et celle des cellules qui ne servent à rien. Sur le modèle agroalimentaire, cette revue a pris une demi-journée. La reconstruction complète qui a suivi a demandé quatre jours, contre les trois semaines qu’aurait exigées une reprise ligne à ligne. Un bénéfice secondaire mérite d’être signalé : la liste des anomalies constitue un excellent support de discussion avec l’expert-comptable, qui repère immédiatement les retraitements manquants.
Attention à une limite réelle. Un modèle de langage lit très bien la logique d’une formule et beaucoup moins bien un tableur de dix mille cellules livré d’un bloc. Découpez, onglet par onglet.
Écrire ce que le modèle suppose
Voici la partie que tout le monde saute, et l’endroit où l’intelligence artificielle et la modélisation financière avancée rendent le service le plus discret.
Chaque hypothèse mérite trois informations : sa valeur, sa source et sa date. « Délai de règlement client à cinquante-deux jours, moyenne constatée sur l’exercice précédent, saisi en mars » vaut infiniment mieux que « 52 » dans une cellule jaune. Produire cette documentation à partir du modèle lui-même prend quelques minutes quand la structure est propre, et transforme le classeur en objet transmissible. Le jour où votre banquier, votre repreneur ou votre successeur ouvrira le fichier, il saura sur quoi il marche.
Notre conseil : datez également chaque version et notez en une phrase ce qui a changé. Six mois plus tard, cette phrase vaut une heure de recherche.
Ce qu’un modèle ne saura jamais faire
Prédire. Un modèle financier ne prévoit rien du tout, il traduit vos hypothèses en conséquences chiffrées. Si les hypothèses sont mauvaises, la sortie sera fausse avec une précision remarquable, jusqu’au centime.
Deux règles complémentaires méritent d’être posées. La responsabilité du modèle reste entière chez celui qui le signe, et les retraitements comptables ou fiscaux qu’il contient se valident avec l’expert-comptable, pas avec un assistant. Un modèle sophistiqué construit sur des règles mal comprises est plus dangereux qu’un tableau approximatif dont chacun connaît les limites.
Pour démarrer, ne reconstruisez pas tout. Prenez un seul bloc de votre modèle actuel, celui du besoin en fonds de roulement de préférence, puisqu’il concentre l’essentiel des erreurs que nous rencontrons. Reconstruisez-le proprement, avec ses hypothèses isolées et sa documentation. Vous saurez au bout de deux jours si la méthode vous convient, pour un coût dérisoire. MINOBIA accompagne des dirigeants et des directions financières d’Île-de-France sur cette remise à plat, avec un principe constant : un modèle doit pouvoir être compris par quelqu’un d’autre que son auteur.
Questions fréquentes
Faut-il abandonner le tableur ?
Non. Pour une PME, un tableur bien structuré reste l’outil le plus adapté. Le passage à un langage de programmation ne se justifie qu’à partir de volumes ou de fréquences de calcul importants.
Peut-on confier son modèle complet à un assistant en ligne ?
Un modèle financier contient des informations stratégiques. Vérifiez l’hébergement et la non-réutilisation des contenus, ou travaillez sur une version aux chiffres modifiés pour la phase de mise au point.
Combien de temps pour reconstruire un modèle complet ?
Quelques jours pour une PME dont l’activité est simple, deux à trois semaines dès qu’il y a plusieurs sites, des stocks complexes ou des devises.
Qui doit tenir le modèle au quotidien ?
Une seule personne identifiée, avec une sauvegarde datée à chaque modification. La multiplication des versions parallèles est la première cause de perte de confiance dans un modèle.
Reprenez la main sur le classeur dont dépendent vos décisions.
À propos de l’auteur
Joël Obitz est entrepreneur et fondateur de MINOBIA, cabinet spécialisé dans l’intégration stratégique de l’intelligence artificielle au sein des PME et ETI. Fort de 20 ans d’expérience dans le B2B industriel, il accompagne les entreprises dans leur transformation numérique, avec une approche directe, pragmatique et orientée résultats.
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